Онлайн сервисы 

Что значит оффшорный. Какими правами могут пользоваться оффшорные компании. Как это работает

Офшор (также оффшор или офшорная компания ) – это определенная территория страны, либо страна в целом с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных граждан (нерезидентов) по отношению к этой стране.

Описание оффшоров простыми словами

Простым языком, это заграничные страны или их штаты, в которых можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это никаких налогов и сборов.

Среди этих выгодных условий можно выделить низкие или отсутствующие ставки налогов, упрощенное ведение отчетности и документооборота, возможность скрыть владельцев той или иной фирмы. Поэтому оффшоры могут использовать и мошенники, в том числе для перевода денег, которые впоследствии найти будет просто невозможно.

История возникновения

Самый первый в истории оффшор был замечен в США в 1950-х годах. Тогда одно из предприятий, которое правительство США хотело видеть на своей территории и получать от него налоговые платежи, собственники зарегистрировали в другой стране с низкими налоговыми ставками.

Среди экономистов нет четкого понятия определения оффшоров. Некоторые связывают этот термин лишь с географическим положением той или иной компании по отношению к месту жительства владельца, другие – с экономической и финансовой стороной (в плане выгодных финансовых и экономических условий для компании).

Нельзя говорить и о том, что оффшоры – это современное явление. Его корни идут еще с древней Греции. Там был впервые введен налог на экспорт и импорт. Чтобы не платить данные налоги, купцы искали близлежащие территории и завозили туда свой груз контрабандой.

В Россию данное явление пришло уже в 90-х годах. Первым оффшором на территории России тогда стала швейцарская фирма.

Понятие офшорной зоны

Офшорная зона – это территория отдельного государства или часть государства, в черте которых иностранным компаниям предоставляются особые условия для регистрации и ведения своей деятельности.

Наличие таких зон вызывает негодование некоторых государств, так как из-за низкого налогообложения, производители переводят свой капитал в другие страны, тем самым уходя от уплаты налогов в бюджет. Оффшорные зоны отличаются своим инвестиционным потенциалом, законодательством, уровнем развития инфраструктуры, политической обстановкой.

Компании, в современном мире, могут и умеют вкладывать свои инвестиции не только в отечественные компании, но и также в оффшорные зоны, что является в основном более выгодным вложением.

Самые распространенные оффшорные зоны – это страны Азии и Латинской Америки. Там наблюдаются очень высоко квалифицированные специалисты в области инвестиций и благоприятный инвестиционный климат.

В Гонконге ставка налога является одинаковой для всех. Эта зона признана самой выгодной среди всех оффшорных зон.

В офшорную зону в целом входят 27 территорий мира.

Юрисдикции

Офшоры иначе принято называть юрисдикциями.

Существует несколько юрисдикций, где можно зарегистрировать свой бизнес, например:

Островные офшоры

Это мелкие острова, расположенные на территории океанов. Они отличаются в основном полнейшим отсутствием налоговых платежей, возможным отсутствием ведения какой-либо финансовой отчетности, конфиденциальность информации о владельцах фирм.

Но есть вероятность того, что при регистрации своей компании в островном оффшоре, она не будет пользоваться популярность у крупных производителей и поставщиков, так как в данном оффшоре регистрируются довольно сомнительные компании. Островной оффшор привлекает к себе инвесторов всеми возможными путями, так как собственного производства там, в основном, попросту нет.

Европейские офшоры

Там регистрируются компании с очень высоким и престижным статусом, они пользуются высокой популярностью. Европейский оффшор отличается тем, что там нужно платить налоги, но есть определенные льготы на некоторые виды деятельности, требуется вести учет как налоговый, так и финансовый, имена владельцев также не держатся в секрете. Нельзя однозначно сказать, что это территории являются оффшорами, однако такая практика наблюдается довольно часто.

Офшоры со специальным особым режимом налогообложения

В основном к ним относят территории, расположенные в США. В России также присутствуют такие территории, например, республика Калмыкия или Алтай.

При переходе компании в оффшор, государство теряет все обязательные для данной компании платежи в бюджет страны. Владелец экономит на платежах, тем самым увеличивая свою прибыль. При различных сделках продажи либо покупки, также не платятся обязательные платежи, скрываются владельцы этих компаний.

Есть мнение, что именно из-за наличия таких оффшорных зон и возникают мировые экономические кризисы, так как деньги, которые должны были поступить в бюджет государства, поступают в карман владельцев в виде чистой прибыли.

В Российской Федерации владельцев фирм можно узнать по годовой отчетности. В ней отражаются все лица компании, имеющие в своем распоряжении более 5% акций фирмы, в оффшорах – их узнать практически невозможно. Это прекрасный способ быть собственником какой-либо фирмы и скрывать это.

В России регистрация юридического лица может занять достаточно продолжительное время и потратить определенное количество денежных средств на это, в оффшорах можно купить готовый бизнес сразу, либо пройти регистрацию за неделю. Но самым большим преимуществом является возможность не вести никакой отчетной документации, то есть не раскрывать выручку компании.

Офшорные компании

Предприятие можно отнести к оффшорам, если:

  • владелец является резидентом другой страны;
  • компания имеет регистрацию в одной стране, а ведет активную деятельность и получает выручку в другой;
  • компания имеет регистрацию по упрощенному способу и в короткие сроки;
  • информация о владельце предприятия или фирмы отсутствует;
  • отсутствует контроль за деятельность компании со стороны финансовых структур;
  • не ведется учет и отсутствует другая обязательная отчетность;
  • отсутствие уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Более всего зависимы от оффшора островные территории, так как они очень слабо развиты и не имеют собственных компаний. Малыми налогами и упрощенной системой ведения деятельности компании они привлекают хоть какой-то капитал в свою экономику.

Регистрация компании в оффшорной зоне

Для того чтобы пройти регистрацию фирмы в оффшорной зоне, не обязательно выезжать в эту страну. Сейчас можно найти огромное количество компаний, которые готовы вам помочь в этом и сделать все без вашего участия. Они помогут выбрать вам именно под вашу деятельность оффшор.

Проводится соответствующий анализ всех оффшоров и выбирается наиболее выгодный со всех сторон оффшор. И уже через 7 дней у вас есть возможность получить компанию в любой точке земного шара, не выезжая за пределы своего постоянного места жительства. Такие специализированные компании могут предложить вам как зарегистрировать новую фирму, так и приобрести уже действующую.

Но все это стоит определенных затрат. Если вы не готовы к дополнительным расходом, можно самостоятельно попытаться зарегистрировать компанию.

Для этого все равно нужно будет проводить анализ всех стран, и выбрать наиболее подходящую для вашего вида деятельности. Для получения вашей компанией юридического адреса, вам придется арендовать помещение в стране-оффшоре и нанять на первых этапах человека, который будет представлять интересы вашей компании.

Если владелец желает быть засекреченным, опытные бизнесмены привлекают местных жителей, которые готовы за небольшую плату стать номинальными владельцами вашей компании. Затем нужно оплатить регистрацию компании, так называемый регистрационный сбор. Он является ежегодным. Возможна и уплата дополнительного ежегодного сбора. Именно этот факт отпугивает предпринимателей низшего и среднего звена, так как их прибыть будет минимальной после уплаты сборов.

Плюсы и минусы открытия компании в оффшорной зоне

Зона оффшора используется владельцами компаний в следующих случаях:

  • снизить до минимума суммы налогов и сборов компании;
  • скрыть финансовые операции компании;
  • увести из страны нелегально заработанные денежные средства;
  • скрыть чистую прибыль владельца;
  • избежать контроля со стороны различных финансовых структур страны.

Все же наиболее популярным условием является факт сокрытия сделок купли-продажи данным предприятием. В некоторых странах запрещено совершать определенные экономические действия. Создавая компанию в оффшоре, владелец совершает любые действия, разрешенные страной-оффшором, и при этом имя этого человека будет засекречено.

Такие действия выгодны людям с определенно высоким статусом в своей стране, например, депутаты. Они могут вести компанию в оффшоре, получать прибыль, но при этом не отражать ее в своей декларации о доходах. Практически все операции с ценными бумагами проходят в странах-оффшорах.

Недостатком можно назвать лишь тот факт, что не всякая деятельность разрешается в конкретном государстве.

Офшорные счета и банки

Оффшорные счета – это счета в банках, которые расположены в другой стране по отношению к стране, где проживает владелец компании.

Такие счета более безопасны в своем использовании и налоги уплачиваются в минимальных суммах. Открыть такой счет можно в любой точке мира. Прежде чем открыть счет в одном из банков, необходимо подробно изучить все тарифы и условия, необходимые для открытия и содержания счета.

Все оффшорные счета можно разделить на конкретные виды, напрямую зависящие от целей, которые преследовал владелец при их открытии, а именно: корпоративные, частные, расчетные, текущие, депозитные, сберегательные, обеспечительные, транзитные, операционные.

Рассмотрим эти счета более подробно.

Частные счета

Такие счета открываются физическим лицом, который сам им управляет или имеет уполномоченное на это лицо. Совершать коммерческие операции по этому счету не допускается.

В основном такие счета носят долгосрочный характер, то есть приносит прибыль владельцу, например, за счет вложения денежных средств в различные ценные бумаги. В мировой практике имеется ряд банков, в составе которых обязательно присутствуют отделы, специализирующиеся конкретно на частных инвестициях.

Корпоративные счета

Их имеют право открывать уже не физические лица, а индивидуальные предприниматели и различные юридические лица, которые занимаются деятельностью, приносящую прибыль ее владельцу.

Данные счета позволяют проводить безналичные расчеты с поставщиками и заказчиками. Таким счетом в основном управляют лица с доверенностью. На таком счета также можно хранить полученную предприятием прибыль. Существование такого счета позволит снизить налоговую нагрузку на компанию.

Текущие и расходные счета

Такие счета используют оффшорные компании для движения своих денежных средств. Таким счетом можно управлять на расстоянии, так как имеется интернет-банкинг, можно получать дополнительные начисления на остатки по счетам, проводить различные операции, можно оформить чековую книжку. Карточный счет предполагает выпуск пластиковой карты, к которой будет привязан ваш расчетный счет.

Депозитные счета

Они предполагают хранение денежных средств на счете определенный промежуток времени и получение дополнительных процентов за это. Чем больше вы выбираете срок хранения средств в данном банке, тем выше процентная ставка.

Недостатком является тот факт, что в течении всего периода хранения денежных средств на депозитном счете, вы не имеете права обналичивать их. Если все же вы приняли решение закрыть счет или обналичить часть суммы, будьте готовы оплатить штрафные санкции. Однако, при заключении договора на открытие такого счета, можно предусмотреть возможность движения денежных средств, но процентная ставка при этом будет значительно ниже.

Операционные счета

Противоположностью депозитным счетам являются операционные. Данные счета предназначены именно для того, чтобы проводить максимальное количество операций по вашему счету. Банк может предъявить требования к этому счету лишь в плане минимально допустимого остатка по счету или минимальный годовой оборот по данному счету.

Транзитные счета

Они применяются в том случае, если владелец желает дополнительно обезопасить все свои операции и проводить их в режиме строгой конфиденциальности.

Обеспечительные счета

Открываются под конкретные цели, например, получение кредита, в некоторых странах для получения визы. Затем деньги с этого счета можно использовать по своему усмотрению.

Прежде чем открыть такие счета, необходимо изучить все преимущества и недостатки данных счетов и банков. В банках может взиматься дополнительная комиссия, различные сборы.

Если вы не имеете представления о схеме работы банков с данными счетами, лучше воспользоваться услугами специализированной копании, которая поможет вам открыть действительно выгодный для вас счет. Однако нужно быть внимательным и при выборе этой специализированной компании. Если вы желаете, чтобы вся информация по счету носить конфиденциальный характер, выбирайте специализированную компанию, по отзывам и рекомендациям других людей.

Страны для открытия счета

Важно правильно выбрать и страну для открытия счета.

  • Например, на Сейшелах счет полностью освобождается от различных налоговых ставок, бухгалтерская отчетность также не ведется, отсутствует контроль.
  • На Кипре присутствует минимальная налоговая нагрузка, но при этом отчетность является обязательной, ведется контроль и аудит счетов.
  • Самыми престижными для открытия счетов являются Швейцария и Австрия .

Процедура открытия счета и стоимость услуги

Сама процедура открытия счета также различна во всех банках. Для некоторых обязательным условием является наличие владельца счета в день его открытия в банке, для других – достаточно уполномоченного представителя, третьи – могут сами направить к вам представителя банка и заключить договор на открытие счета. Некоторые требуют наличие рекомендательных писем на вас от ваших партнеров по бизнесу.

Стоимость открытия счета также отличается от страны открытия счета. Кроме этой суммы могут взиматься и дополнительные сборы и платежи, которые нужно уточнять на этапе подписания договора.

Оффшорные банки имеют право не отвечать на запросы различных судебных и правоохранительных органов по счетам своих клиентов, если такая обязанность не оформлена документально. Оффшорные банки предоставляют услуги лишь нерезидентам и полностью отказываются от работы с местными жителями.

Подводя итоги по процедуре открытия счетов в оффшорных зонах, следует сказать о том, что такой счет позволит вам снизать налоговую нагрузку, освободить вас от ведения различной отчетности полностью или частично, снизить контроль, получить дополнительные инвестиции, возможность управления счетом из любой точки мира.

Из недостатков можно отметить, что в погоне за выгодными условиями, можно выбрать банк с плохой репутацией, который впоследствии может принести вам массу неудобств и проблем.

В заключении, хотелось бы отметить, что оффшорные зоны помогают бизнесу выйти на международный уровень, подталкивают к получению максимальной прибыли, упрощают все возможные процедуры ведения дел, обеспечивают безопасность и полную конфиденциальность своим инвесторам.

Российские налоговые органы вот уже пятнадцать лет пытаются доказать отечественным предпринимателям, что работать через офшоры не следует. Но бизнес настойчиво продолжает их использовать. Почему? Разберемся, что такое офшоры, какие есть схемы работы с ними и что учесть, чтобы успешно их использовать.

Оффшор или офшор?

Понятие «офшор» пришло к нам из английского языка. Дословно offshore переводится, как находящийся далеко от берега, за пределами страны. Однако, несмотря на двойную «ф» в английском варианте, на русском правильнее писать слово с одной буквой ф, то есть офшор.

Офшоры – это законно?

Во-первых, никакими законами использовать офшоры (или правильнее сказать – компании-нерезиденты) в России не запрещено. Да, не поощряется агрессивное налоговое планирование (т.е. когда налоги не платятся вовсе). И сами сделки с контрагентами из офшорных зон, конечно, привлекут дополнительное внимание налоговых органов. Но никакого запрета на их использование, конечно, нет. Более того, в контексте очередных санкций в отношении крупнейших российских предприятий Правительство РФ отказалось от идеи принудительной «деофшоризации» российской экономики и больше не требует возврата бизнеса в российскую юрисдикцию.

Во-вторых, по старинке офшорами в России принято называть чуть ли не любую зарубежную компанию. Особенно, если она посмела взаимодействовать с российской, например, в рамках торговых схем или при выплате дивидендов. Вспомните пресловутое дело «Мечела» и его швейцарской «дочки» или, из последнего, дело группы «Черкизово» и их материнской холдинговой кипрской компании. Так, вот, ни Кипр, ни Швейцария, конечно, офшорами не являются.

Офшоры что это?

Офшоры – это компании из соответствующих юрисдикций, где:

  1. Разрешено не сдавать финансовую отчетность.
  2. Нет и требований к уплате налогов.
  3. Присутствуют повышенные требования к конфиденциальности владельцев местных компаний (то есть в государственных реестрах по компаниям нет информации даже о директорах и акционерах).

Среди таких юрисдикций можно отметить, например: Белиз, Сейшельские острова, Сент-Китс и Невис, Маршалловы острова и другие.

Низконалоговые юрисдикции

Помимо классических офшорных зон есть юрисдикции, где следует вести и сдавать финансовую отчетность, но существуют значительные налоговые льготы. Например, территориальный принцип налогообложения, когда налогами облагаются только доходы, полученные внутри страны, а все зарубежные доходы – освобождены от налогов. Такие юрисдикции принято называть низконалоговыми. К ним можно отнести: Гонконг, Гибралтар, Сингапур и другие.

Нало отметить, что низконалоговые юрисдикции, как правило, имеют соглашения «Об избежании двойного налогообложения…» с другими странами. А значит, считаются, как минимум, в таких странах-партнерах – не офшорными. Например, Гонконг и Сингапур имеют соответствующие Соглашения с Россией и официально не числятся в «плохих» списках в РФ.

Страны со специальными налоговыми режимами

Есть еще один вид юрисдикций, которые нельзя отнести к офшорам, но в которых вполне можно успешно работать. Эти юрисдикции имеют далеко не нулевые налоги, а, нередко, еще и выше, чем в России, требуют сдавать финансовую отчетность, не практикуют территориальный принцип налогообложения, но при этом стимулируют налоговыми льготами местные компании к специализации на конкретных профилях деятельности. Например, в Нидерландах (ставка налога на прибыль до 25%) существует режим IP-BOX, стимулирующий IT-разработки и инновации, по которому налог может составлять всего 5%. Аналогичные режимы существуют в Люксембурге (где базовые ставки налога на прибыль – под 30%, но спецрежим позволяет снизить налоги в 5 раз) и в Великобритании (налог на прибыль – 20%, а по спецрежиму – 10%).

Такие юрисдикции назвать офшором просто язык не поворачивается, но налоговые льготы там, как видим, достаточно существенные.

Таким образом, используя компании из весьма респектабельных юрисдикций, можно, с одной стороны, не раздражать своими транзакциями российские налоговые органы и банки, а с другой – достигать поставленных целей по налоговому планированию сделок. То есть сделки с компаниями-нерезидентами (да и с офшорами) в России – не запрещены.

Сколько стоит создать компанию в офшоре

Точная стоимость офшорной компании зависит от юрисдикции и объема услуг. Но можно определить компоненты и описать диапазон цен. Мы проанализировали популярные юрисдикции и ориентировочные цены. Это поможет рассчитать бюджет расходов на создание офшорной компании.

Офшоры и закон о КИК

Абсолютная офшорная «вольница» закончилась еще в 2015 году, когда в России появился свой собственный Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Теперь, о своих иностранных компаниях необходимо:

  1. Сообщать в ФНС РФ.
  2. Подавать по ним отчетность.
  3. Платить налог на нераспределенную прибыль КИК (при определенных условиях). См. также, .

Несмотря на то, что многим психологически ничего в ФНС сообщать не хочется, тем не менее, нельзя сказать, что этот закон убил офшорные схемы. Отнюдь, нет! Самая главная составляющая этого закона – налоговая, проявляет себя только для «пассивных» компаний (личных кошельков), да и то, если нераспределенная прибыль такой КИК составляет больше 10 млн рублей (до 2017-го года эта льгота составляла – 30–50 млн рублей).

Компании же, занимающиеся «преимущественно активной деятельностью», например, торговой, имеют освобождение от уплаты налога.

Погружаться в детали закона о КИК в рамках этой статьи мы не будем. Следует уяснить для себя главное – российский закон о КИК вовсе не ставит на использовании компаний-нерезидентов «крест». С ними вполне можно успешно работать.

Все решения для работы с офшорами основаны на том, что налоговая нагрузка из высоконалоговой юрисдикции (например, из Росии) смещается в юрисдикцию, где налоги существенно ниже

Схемы с офшорами

Рассмотрим наиболее распространенные схемы работы с компаниями-нерезидентами. И начнем с разновидностей торговых схем.

Торговые схемы

Практический смысл, указанных выше схем, в различных подходах оптимизации таможенных платежей, НДС и налога на прибыль у российской компании. Кроме того, при определенных условиях, может достигаться и экономия на НДС на уровне европейской компании.

Давальческая схема

Аналогичные проблемы внутри России поможет решить давальческая схема.

Схема экономии НДС и таможенных пошлин

Схема экономии НДС и таможенных пошлин на оборудовании, покупаемом для собственных нужд.

Все, указанные выше решения для работы с офшорами основаны на том, что налоговая нагрузка из высоконалоговой юрисдикции (например, из Росии) смещается в юрисдикцию, где налоги существенно ниже. При этом российская компания взаимодействует с иностранной компанией из респектабельной юрисдикции (из «белого списка»), чем обеспечивается более адекватная реакция на происходящее со стороны российских налоговых органов и обслужтвающих банков.

Холдинговые схемы

Широкое распространение получили также схемы, когда иностранные компании выступают в качестве холдинговых. В этом случае решаются задачи конфиденциального владения российскими активами, а также снижается налоговая нагрузка при выплате управленческих услуг и дивидендов. Либо когда компании-нерезиденты привлекают заграницей внешнее финансирование или приобретают торговые марки и патенты.

Но в данном случае уже «просто компанией-нерезидентом» не обойтись. Необходимо выбирать юрисдикцию, как минимум, по нескольким критериям.

Как выбрать правильную юрисдикцию

Есть не менее 30 критериев для выбора правильной юрисдикции под конкретное налоговое решение. Но нужно учитывать хотя бы эти четыре:

  1. Наличие соглашения «Об избежании двойного налогообложения» (СИДН) у России с выбранной для работы страной.
  2. Желательно, чтобы налоги у источника выплаты по этим СиДН были ниже, чем базовые российские (20% и 15% – по дивидендам), идеально – чтобы они, вообще, стремились к нулю. См. также пошаговую инструкцию по выплате дивидендов .
  3. Желательно, чтобы полученные доходы облагались налогами в выбранной юрисдикции по ставкам, ниже российских (идеально – по нулевым).
  4. Возможность выводить из этой страны деньги без каких-либо ограничений (т.е. без дополнительных налогов у источника выплаты и валютного контроля).

Мы сознательно не останавливаемся на исследовании стоимости регистрации и сопровождения подобных решений. Все дело в том, что базовый разброс цен на регистрацию компаний между юрисдикциями может отличаться в разы. Но не следует обращать внимания на стоимость и склоняться к самым дешевым или дорогим вариантам. Экономический эффект налогового планирования все равно будет значительно выше затрат на регистрацию и сопровождение любого решения. Поэтому следует верно оценивать именно этот эффект, и отталкиваться именно от того, какая именно юрисдикция его обеспечит.

Все то, что известно обслуживающему банку, может стать известно и российским контролирующим органам.

Выбор банка для работы с офшором

Грамотно составленное налоговое решение – полдела. Главное – открыть счет в нормальном банке и спокойно проводить платежи и работать. Однако здесь есть проблема. На классические офшорные компании становится все сложнее открыть банковский счет. А, если счет на офшор уже открыт, то непросто и сохранить его. Особенно, все это касается сделок, по которым расчеты в долларах США.

Конечно, банки, открывающие счета офшорам все еще остались и выбор среди них – все еще достаточно широк. Но с каждым годом найти какой-то адекватный вариант становится все сложнее. Да и тарифы по платежам офшоров существенно выросли абсолютно во всех банках.

Поэтому, если необходимо обслуживаться в каком-то респектабельном банке и не переплачивать за платежи, то, видимо, следует задуматься о регистрации неофшорной компании.

Как отразится на работе с офшорами автоматический обмен информацией

Выше мы уже говорили о том, что о своих иностранных компаниях придется сообщать в ФНС РФ. Но далеко не всем этого бы хотелось. Поэтому многие предприниматели рассматривают для себя вариант – «тихонечко молчать». Таким любителям острых ощущений следует помнить, что с 2018 года российские налоговые органы будут получать информацию от некоторых своих зарубежных коллег, в рамках автоматического обмена информацией между странами. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, следует заранее уточнить – будет ли направлять такую информацию именно ваш банк (или трасти, управляющий, брокер и т.д.), в какие сроки и какую именно.

Конечно, в целом, автоматический обмен информацией – не приговор. И не попасть под такой обмен, даже находясь на обслуживании в «информационно-опасном» банке вполне реально. Другое дело, что для этого следует учитывать гораздо большее количество нюансов, чем представляется на первый взгляд. Но, базово, следует знать, что все то, что известно обслуживающему банку, может, при определенных обстоятельствах, оказаться известно и российским контролирующим органам.

При этом банков, которые не будут участвовать в подобном обмене все еще много. Но ситуация, в этом плане, достаточно динамично меняется. Поэтому следить за любыми изменениями и настроениями в своей юрисдикции – необходимо на постоянной основе.

Если необходимо обслуживаться в каком-то респектабельном банке и не переплачивать за платежи, то следует задуматься о регистрации неофшорной компании.

Налоговые органы все чаще стали исследовать схемы, с участием компаний-нерезидентов, в результате которых за границу выводятся деньги, без уплаты налога у источника выплаты в России.

С одной стороны, все такие схемы основаны на положениях Соглашений «Об избежании…» между Россией и другими странами. И согласно таким положениям налоги у источника выплаты (по дивидендам, процентам и роялти, например), действительно, могут быть снижены.

С другой стороны, налоговые органы ставят под сомнение возможность применения таких льгот, например, потому, что конечным обладателем «права на доход», в рамках СиДН, является вовсе не кипрская компания (например), а какой-нибудь офшор. И доказывают свой тезис они очень просто – банковской выпиской, согласно которой, все деньги через Кипр транзитом уходят в названный офшор.

С одной стороны, с позицией налоговых органов, вроде бы, не поспорить. Банковские выписки – говорят сами за себя. Хотя, тут же может возникнуть соблазн открыть банковские счета в юрисдикции, которая не даст возможность налоговикам такие выписки получить.

Но мы пойдем другим путем.

По сути, основной смысл этой схемы – довести деньги до конечного бенефициара. До физического лица. И следующим этапом, нередко, является распределение дивидендов от офшора – уже ему. С уплатой соответствующих налогов.

Так вот налоговые органы cами подсказали гораздо более выгодный и безрисковый путь подобного транзита.

Российская компания, зная, до даты выплаты дохода, реального бенефициара, может выплатить деньги на нерезидента, удерживая не налог у источника выплаты (в рамках СиДН), а НДФЛ (раз уж конечный бенефициар и получатель дохода – налоговый резидент России).

Такой способ не только позволяет избежать налоговых претензий, но и сэкономить на налогах у источника выплаты (ведь, фактически деньги все-таки уйдут за рубеж).

Подобный подход – один из многих, позволяющий работать вполне легитимно и не бояться быть «пойманным» ФНС, с одной стороны, и практически не тратить время и деньги на перенастройку действующих налоговых решений – с другой.

Заключение

Итак, что следует знать, работая с компаниями-нерезидентами?

  1. Использовать иностранные компании в налоговых решениях с российскими компаниями не запрещено.
  2. Существуют некоторые ограничения, которые могут возникать, при использовании компаний из «черных списков офшорных зон».
  3. Использование компаний из респектабельных юрисдикций все равно позволяет добиться существенной налоговой экономии.
  4. Наиболее часто иностранные компании используются в торговых схемах.
  5. Для неторговых схем, и трансграничных перечислений, когда возникают налоги у источника выплаты, принципиально важно использовать компании, из юрисдикций, с которыми у России существует действующее Соглашение «Об избежании двойного налогообложения…».
  6. Для выбора правильной юрисдикции компании стоимость ее регистрации и сопровождения – вторичны. В идеале, следует оценить порядка тридцати других факторов и показателей.
  7. Принципиально важным для любого налогового решения является открытие счета в адекватном иностранном банке.
  8. Существенно снизить временные и стоимостные издержки на открытие счета и сопровождение транзакций позволит работа НЕ в долларах США.
  9. Открыть счет в долларах США на офшор становится все сложнее.
  10. Выбирать обслуживающий банк следует, в том числе, из перспектив обмена информацией с Россией (в том числе, в автоматическом режиме).
  11. Тестировать построенные налоговые решения следует, в том числе, исходя из допущений, что обмен информацией между Россией и страной обслуживающего банка, все-таки состоялся.

Таким образом, даже с учетом курса на «деофшоризацию», работа с компаниями-нерезидентами и в 2019-м году может оставаться выгодной и легитимной.

Термин «оффшор» (офшор, offshore ) - дословно переводят как вдали (off) от берега (shore) или «большой земли», что указывает на выведение капитала на острова. Это не всегда верно, ведь подобные льготные зоны присутствуют и на материках. С другой стороны, в американском сленге само слово «shore» часто трактуется как «лишать чего-либо» или «обдирать как липку». Таким образом, более точным определением будет - «за пределами территории, где с вас берут слишком много». Есть и еще одно значение слова «shore» - регион или край, что указывает на регистрацию компании вне региона ведения деятельности.

Впервые этот термин был использован в середине прошлого столетия, хотя сама практика выведения бизнеса в зоны с льготным налогообложением применялась еще древними греками. На сегодняшний день оффшор - это страны, регионы или определенные территории, предоставляющие иностранным компаниям пониженные налоговые ставки, а также упрощенную систему регистрации и подачу отчетной документации. Они получили наименование оффшорные зоны. Последних насчитывается в мире более пятидесяти. В их число входят как островные территории (Багамы, Виргинские острова, Аруба, Каймановы острова, Кипр), так и материковые государства (Коста-Рика, ОАЭ, Андорра, Монако, Лихтенштейн).

Таким образом, если говорить, что такое оффшорная компания, то, это фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, но ведущая деятельность за ее пределами. Преимуществом создания таких условий для самих государств и регионов является легкое привлечение иностранных средств в бюджет. Чаще всего, предоставляя возможность регистрации компаниям, страна получает фиксированное вознаграждение, а иногда и трудоустройство местного населения, тогда как основную деятельность предприятие ведет в своей стране.

Для многих понятие оффшорный счет часто ассоциируется с нарушением законодательства, махинациями или сокрытием реальных доходов. И следует признать, что подобное действительно имеет место. Основным методом государственной борьбы с такими действиями является ужесточение требований для сотрудничества с подобными фирмами для компаний резидентов, а также наложение санкций на сами оффшорные зоны различными международными организациями. Это означает, что, выбирая для себя подходящую оффшорную зону, вам необходимо прежде всего проверить, не внесена ли она в «черные» или «серые» списки.

Схемы работы в оффшорной зоне и этапы регистрации компании

На практике для открытия фирмы в льготной зоне вы можете пройти регистрацию с нуля или купить оффшорную компанию, уже зарегистрированную в нужной вам стране. Для этого не обязательно совершать поездку в саму оффшорную зону, а достаточно заказать услугу у фирмы-посредника. Поскольку за это взимается определенная плата, прежде чем выбрать для себя этот путь, важно понять кому и в каких случаях это будет действительно выгодно.

Цели регистрации компании в оффшоре

С практической стороны цели, с которыми могут открываться оффшорные фирмы и счета - это не только снижение налогов. В реальности они включают в себя довольно широкие возможности для бизнеса:

  • Проведение экспортно-импортных операций . Это наиболее популярная схема, позволяющая при экспорте максимально снижать цену товара, отправляя его оффшорной компании, с последующей перепродажей фактическому покупателю по реальной стоимости. Разница при этом остается в оффшоре. В свою очередь при импорте максимальное снижение цены выполняется для уменьшения НДС и таможенных сборов. Иногда к такой схеме привлекаются компании, работающие на УСН.
  • Открытие банковских счетов . Основным назначением таких счетов является накопление и сбережение капитала, а также выполнение различных банковских операций. Такие счета не подвергаются проверкам налоговых органов (в отличие от стандартных счетов в иностранных банках), а сами финансовые организации не распространяют сведения о денежных суммах клиентов. Такие счета могут открывать не только компании, но и физические лица.
  • Снижение объема налогов и эффективное планирование .
  • Исключение двойного налогообложения . Этот вариант используется при ведении бизнеса на международном рынке с широким перечнем стран.
  • Ликвидация предприятий . Использование оффшора в этом случае позволяет ускорить процесс, а также решить проблему существующих задолженностей компании перед кредиторами или бюджетом. Для этого в состав учредителей фирмы входит номинальная оффшорная компания, после чего выходят ее основные участники и заменяется генеральный директор, что полностью выводит фирму в льготную зону.

Виды оффшорных компаний

По виду деятельности для оффшорных компаний наиболее популярны следующие направления:

  • Инвестиции . Ведение инвестиционной деятельности через оффшор позволяет уменьшить налогообложение, а также защитить свои капиталы от кредиторов, в случае банкротства или невыполнения обязательств. Это реализуется путем создания фондов, трастов, инвестиционных портфелей, управляющих компаний и холдингов.
  • Страхование . Распространенным способом снижения налогообложения и повышения доходности можно назвать создание кэптивной страховой компании (дочерней структуры, которая обслуживает только материнскую компанию). Например, это может быть использовано в случае, когда законодательством государства, в котором ведется деятельность, недопустимо самострахование. Также этот способ позволяет выполнить страховку по случаям, которые не входят в перечень страховых в коммерческих СК.
  • Банки . Такие учреждения могут сотрудничать только с офшорными или иностранными фирмами и физическими лицами. С гражданами страны, в которой такой банк зарегистрирован (т.е. самой оффшорной зоны), а также компаниями, ведущими в ней деятельность, сотрудничество невозможно. Создание для банков и крупных компаний персонального оффшорного банка предоставляет возможность не только получить налоговые льготы, но и организовать собственный платежный центр без привлечения иностранных банков посредников.
  • Судовладельческие компании и пароходства . Регистрация в оффшорной зоне таких компаний позволяет практически полностью избежать налогов на предоставление услуг грузоперевозок.
  • Международная торговля . Тут применяются схемы импорта и экспорта через собственные оффшорные компании. Товар в этом случае направляется непосредственно от продавца к покупателю, а посредник в оффшоре участвует в схеме лишь на бумаге.
  • Управление и владение недвижимостью . На практике оффшорная компания может владеть жилой и коммерческой недвижимостью, и даже производственными мощностями. Территория таких объектов остается под юрисдикцией страны, в которой они находятся, но налоговые обязательства по ним будут вынесены в льготную зону правообладателя. Это означает, что, продавая или сдавая в аренду такую недвижимость, вы можете минимизировать налоги. Более того, фактически, информация о том, кто владеет этой недвижимостью в реальности полностью скрыта. Если говорить о производственных мощностях, то выведение их в оффшор позволяет также обезопасить компанию от рейдерских захватов, поскольку в этом случае перехват активов невозможен.
  • Лизинг . Создание лизинговой оффшорной компании позволяет приобретать оборудование, снижая налоговые отчисления по нему. Такая номинальная компания приобретает требуемое имущество и предоставляет его материнской компании в лизинг. Выплачиваемые регулярные лизинговые платежи относятся к себестоимости, уменьшая итоговую сумму налога на прибыль для основной компании , в то время как оффшорная имеет пониженные ставки на полученные платежи.
  • Лицензирование . Получить лицензию в оффшоре намного проще, что активно используется финансовыми организациями (онлайн-казино, форекс-брокеры, небанковские кредитные компании, туристические операторы, провайдеры).
  • Интеллектуальная собственность и франчайзинг . Чтобы снизить налогообложение при получении дохода от продажи лицензии или франшизы можно передать права собственной оффшорной компании. В этом случае материнская компания уже не будет иметь официальных прав и потребуется также получение лицензии и отчисление роялти . Такие выплаты могут облагаться налогом на репатриацию дохода, если между странами (в которой ведется деятельность и оффшорной зоной) не заключены договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Процесс регистрации компании в оффшоре

Если вы решили, что регистрация оффшорной компании для вас выгодный вариант, необходимо знать из каких этапов состоит эта процедура. Прежде всего, убедитесь в том, что выбранная вами зона подходит для реализации поставленных целей. Далее выберите подходящее деятельности наименование создаваемой компании. При этом обратите внимание, что оно должно удовлетворять следующим требованиям:

  • Название не должно совпадать или быть созвучным с уже имеющимися компаниями, зарегистрированными в соответствующем оффшоре. Проверить имя компании можно в специальных веб-реестрах.
  • Отсутствие ассоциаций с органами государственного управления.
  • Если в названии присутствуют слова - банк, траст, фонд, страхование, оно может быть зарегистрировано только при наличии лицензии на ведение такой деятельности.
  • В наименовании не должно быть нецензурной лексики, а также слов, указывающих на терроризм, расизм, насилие, принижение достоинства, оскорбление личности и вероисповедания.

Если имя одобрено регистратором, следующее что нужно, чтобы зарегистрировать оффшор - это составить учредительные документы. Он оформляется в печатном виде и определяет виды хозяйственной деятельности компании, а также основные правила. Устав или учредительный договор должен быть составлен на государственном языке страны, в которой осуществляется регистрация. Обязательны подписи всех директоров (учредителей, акционеров) и заверение нотариусом. При оформлении документов через посредника нередко предоставляются услуги номинальных директоров или акционеров, что ускоряет процедуру и позволяет скрыть имя истинного владельца.

Следующий этап - это формирование уставного капитала. Тут необходимо знать, не установлен ли местным законодательством его минимальный размер и как он влияет на получаемую в оффшоре налоговую ставку. Также для регистрации обязателен юридический адрес, на который будут приходить запросы из налоговой службы.

Готовая оффшорная компания или регистрация через посредников избавит вас от этих сложностей, но потребует финансовых вложений. В зависимости от зоны стоимость полного комплекса услуг может варьироваться от 2000 до 20000 долларов США в год. Аналогично и открытие счета в оффшорном банке будет платной услугой от 500 долларов. С другой стороны - это проще, а иногда и дешевле, чем делать все самостоятельно. Для создания компании через посредника вам потребуются лишь документы, подтверждающие вашу личность и место регистрации, а также описание вида деятельности.

Плюсы и минусы использования оффшора

Создание компании в оффшорной зоне представляется весьма выгодным для предпринимателя. Ведь это дает целый ряд преимуществ:

  • Быстрая регистрация;
  • Сокрытие информации о реальном бенефициаре;
  • Низкие налоги и минимальная отчетность;
  • Возможность открытия банковского счета в любой стране мира;
  • Безопасное накопление капитала за рубежом;
  • Управление через доверенное лицо.

С другой стороны, этот вариант может не решить ваших проблем и даже создать новые. Так, на практике вы можете столкнуться со следующими недостатками:

  • Пристальное внимание со стороны органов контроля международного и государственного права .
  • Различия в законодательстве . Перед открытием компании необходимо хорошо изучить, в какой зоне лучше открывать ваш вид бизнеса. Может оказаться, что территория с наиболее привлекательными льготами имеет проблемы с лицензированием вашей деятельности.
  • Риск потери бизнеса . Поскольку вы работаете через представителей и плохо знакомы с законодательством, вы можете стать объектом мошенников, особенно, если покупаете готовую компанию.
  • Проблемы с получением кредитов . Оффшорные компании не вызывают доверия, и шанс получить кредит минимален.
  • Негативная репутация . Регистрация в оффшорной зоне вызывает ассоциации с мошеннической деятельностью, поскольку присутствует законное сокрытие данных о реальных владельцах.
  • Высокая стоимость обслуживания . Этот недостаток характерен для небольших предприятий и производственных компаний, ведущих деятельность исключительно в рамках одной страны. В этом случае рациональным будет лишь использование оффшорных счетов для накопления капитала.

Понимая значение термина оффшор - что это такое простыми словами и какие возможны схемы его использования, вы сможете применить новые возможности в практике ведения собственного бизнеса, получив преимущества для его развития.

С 90-х годов богатые россияне вывели в офшоры сумму равную 75% национального дохода нашей страны. По данным аналитиков Национального бюро экономических исследований США за границей наши соотечественники хранят больше триллиона долларов (порядка 60 триллионов рублей). Российские аналитики оценивают зарубежные активы состоятельных жителей нашей страны чуть скромнее - от 800 миллиардов до триллиона долларов.

В 2017 году специалисты РАНХиГС провели исследование и поставили нашу страну на пятое место в списке главных инвесторов в офшоры.

Слово “офшор” мы постоянно слышим с экранов телевизоров. Оно стало часто звучать в выпусках новостей, начиная с 2014 года. Тогда о деофшоризации экономики не говорил только ленивый. В понимании многих офшоры - что-то нехорошее и противозаконное, эдакий тайный промысел олигархов. Но так ли это? Разберемся в статье.

Термины и определения

Дословно термин “офшор” можно перевести как “вне берега”. Он происходит от английского offshore. Употреблять этот термин в мире начали с 50-х годов прошлого века, в обиход россиян он вошел только в 90-е.

Большой толковый словарь под редакцией С. А. Кузнецова понимает под этим термином территорию государства, где предоставляют значительные налоговые льготы при проведении финансовых операций.

Суть в том, что вы выводите средства за границу, экономите на налогах, поскольку не делитесь с государством, и скрываете свою работу от госорганов. В некоторых зонах бонусом является быстрое оформление гражданства.

Офшором также называют компанию, работающую в одной стране, а официально зарегистрированную в другой. К примеру, если она ведет деятельность в России, а зарегистрирована в Швейцарии.

Владельцы фирм переводят бизнес за рубеж по двум причинам: чтобы уйти от налогов и обезопасить свое дело. Чаще всего в офшоры выводят крупные игроки рынка, чьи налоги составляют значительные суммы.

Как это работает?

Допустим, вы решили заниматься бизнесом в России. Вы обязаны платить 20% - налог на прибыль. Но если вы зарегистрируете свою фирму, к примеру, в Панаме, платить эти деньги не придется. Заманчивое предложение, согласитесь. Разумеется, что от трат на содержание компании, на зарплату персоналу, ресурсы, оборудование и т.д. вас никто не освободит. Но если обороты значительные, 20% - довольно большие деньги, и не каждый захочет отдавать их государству.

Что такое офшорные счета?

Счета, открытые в зарубежных банках нерезидентом (человеком, который не имеет гражданства этой страны, но работает в ней как предприниматель), называют офшорными. По сути они ничем не отличаются от привычных счетов в российских банках - так же служат для хранения, накопления и вывода денег.

Удобство в том, что вы проводите операции с деньгами без контроля со стороны государства, риска потерять средства и предать огласке сведения о своем финансовом положении.

Какие банки называют офшорными?

Офшорным банком называют кредитную организацию, которая зарегистрирована и работает на территории офшор-зоны. Они бывают двух видов. К первому относят филиалы крупных мировых банков. Например, National Westminster Bank, Barclays Bank. Их клиенты - зарегистрированные в офшорных зонах компании и частные лица, которые хотят открыть счета за границей. Для последних предусмотрен такой сервис, как Private banking - индивидуальное обслуживание для очень состоятельных клиентов.

Второй вид - созданные самими бизнесменами что называется для себя. На Сейшелах и Багамских островах для этого нужно получить лицензию и открыть корреспондентский счет в другом банке.

Вот в чем плюсы создания банка в офшорной зоне:

  • доступ к международным финансовым потокам и рынку международного кредитования;
  • возможность обеспечивать любой валютой внешние операции своей компании;
  • расширение спектра банковских услуг для своего бизнеса (пользуйтесь номинальным сервисом, когда за реального руководителя все операции проводит представитель, делайте переводы в валюте, не думая о ее покупке по невыгодному курсу, платите меньшую комиссию, чем в банках РФ, открывайте анонимные счета);
  • льготы (нужно один раз заплатить регистрационный сбор, каждый год вносить лицензионный сбор и небольшой налог на прибыль);
  • простота регулирования (нет необходимости приобретать казначейские обязательства , следить за размером ключевой ставки, держать лимиты резервов);
  • безопасное хранение собственных средств (анонимность счета гарантирует, что ваши активы не будут обнаружены российскими надзорными органами).

Общими чертами для обоих видов банков является обслуживание только иностранных клиентов и запрет на операции с резидентами страны.

Офшорная зона

Ее именуют и налоговой гаванью, и налоговым убежищем, и финансовым раем. Суть одна: это территория со льготным налоговым режимом для иностранцев. Условия везде разные. Где-то зарубежных бизнесменов вовсе освобождают от налогов, где-то устанавливают минимальную ставку.

Офшорной зоной может быть как вся страна, так и отдельная ее территория. Как правило, там развита инфраструктура: иностранный бизнесмен может выбрать из сотен банков, работают филиалы международных трастовых и страховых организаций, бизнес-центры, офшорные операции обслуживают финансисты, аудиторы, бухгалтеры, функционирует транспортная сеть. Вип-клиенты (люди, чей капитал выше установленной банком планки) могут рассчитывать на private banking – это круглосуточная поддержка на русском языке, разработка стратегии вложения средств на основании пожеланий клиента и другие услуги.

Для самого государства привлечение иностранцев выгодно тем, что в местную экономику идет постоянный поток иностранных инвестиций. Это позволяет укреплять финансовую систему, развивать бизнес и т.д. В частности, Кипр получил за последние 15 лет 4,3 млрд. долларов. Деньги пошли на развитие туристического бизнеса – строительство десятков отелей, развитие энергетики и здравоохранения.

Возможно, вы удивитесь, но в России такие зоны тоже есть. Только называются они свободными экономическими зонами. От других территорий, где можно вести бизнес, их отличает льготный валютный, таможенный и налоговый режим.

К примеру, такая зона действует в Калининградской области. Для понимая того, как она работает, приведем пример. В России установлен единый налог на прибыль для местных и иностранных компаний – 20%. Если зарубежная организация регистрируется в качестве резидента калининградской особой экономический зоны и участвует в инвестиционном проекте, она может вообще не платить налог на прибыль, полученную от этого проекта, в течение 6 лет.

России особые экономические зоны не принесли такого эффекта, как планировалось. По оценке Минфина они оказались попросту неэффективными. С 2006 года на 33 территории направили из бюджета РФ 122 млрд руб., обратно в казну в виде таможенных и налоговых платежей вернулось порядка 40 млрд. Было создано 18 тыс. рабочих мест, а планировалось больше 25 тыс.

Несмотря на налет незаконности, который имеет этот термин, под ним понимают вполне легальные операции, которые проводят компании и лица, зарегистрированные в офшорных зонах. Не нарушая закон, они минимизируют расходы на налоги, планируют бюджет, инвестируют в местную экономику, покупают и продают недвижимость, регистрируют офшорные компании, открывают новые счета и т.д.

Офшорные центры

В бизнес-среде этот термин - синоним офшорной зоны. Возможно, вы слышали другое название - tax haven. Отличительными чертами офшорных центров или зон является то, что деньги российских предпринимателей и частных лиц не лежат там без движения. Они работают. Чаще всего их инвестируют в высокоприбыльные отрасли.

В Европе – это покупка и перепродажа недвижимости. Например, в Британии подсчитали, что на долю россиян приходится каждая пятая сделка с имуществом. Стоимость купленной нашими соотечественниками недвижимости оценили в 880 млн фунтов.

На Кипре вкладываются в приватизацию государственных предприятий и инвестируют в кипрский научно-технологический парк.

Офшорная компания

Если вы зарегистрировали свой бизнес за пределами страны, где живете и намерены вести дела, а вашей целью является уход из-под контроля государства и экономия на расходах, поздравляем, вы - владелец офшорной компании.

Их создают по нескольким причинам. Разберем их с примерами:

  • минимизация налогов. Бизнесмен из России открывает офшорную компанию, а затем, уже в РФ, создает вместе с этим юрлицом совместную фирму. Выгода в том, что под видом вклада в уставный капитал можно ввозить в нашу страну оборудование из-за рубежа, которое не облагается таможенной пошлиной. Так работают BMW или General Motors;
  • сокрытие информации о настоящем владельце компании. К примеру, российский предприниматель открывает офшорную компанию, которая покупает на территории РФ и становится его владельцем. Конкурентам и рейдерам будет сложно узнать имя настоящего собственника;
  • защита капитала. В России при у бизнесмена могут забрать фирму в счет долга, арестовать счета, изъять хранящиеся на них деньги. Если средства лежат в офшорном банке, сделать это невозможно – вклады охраняются государством, на территории которого расположена офшор-зона.

Офшорная деятельность

Под офшорной деятельностью понимают операции на территории офшорной зоны. Это ввод в офшоры своих денег, операции с ними, а также вывод средств.

По данным бюро экономических исследований NBER, обнародованным в конце 2017 года, в офшорах хранится порядка 8% средств богатых людей со всего мира. Эта сумма равняется 10% мирового .

Офшорная система

Офшорная система - некий общий термин, объединяющий иностранных инвесторов, представителей офшорных зон, банки, операции с деньгами. Иными словами, это механизм по уходу от налогового бремени.

С ним борются национальные правительства и международные экономические компании. Зачем им это? Офшорные зоны - это попросту их конкуренты в борьбе за размещение капитала и получение налогов. Вполне естественно, что владелец бизнеса выберет страну, предлагающую простую схему регистрации компании и удобные условия работы, нежели останется в своем государстве, где потратит гораздо больше времени, нервов и денег.

По сути, мы видим двойные стандарты: страны поощряют создание офшорных зон у себя, но запрещают бизнесменам использовать тот же механизм за границей.

Ежегодно в России пополняются черные списки государств, которые не пользуются доверием. Проще говоря - тех самых офшорных территорий. В 2018 году в официальном списке российского министерства финансов 109 государств. Среди них Багамы, Белиз, Доминика, Лихтенштейн, Мальдивы, Монако. Если вас уличат в сделках с контрагентами из такого государства, повышенного внимания надзорных органов не избежать.

История возникновения офшорных зон

Подобные схемы стары как мир. Еще в Древней Греции дельцы, недовольные высокими сборами за провоз товаров и прибыль с продаж, проводили сделки в так называемых зонах свободной торговли. Как правило, ими были острова - настоящие прибежища для контрабандистов и предприимчивых торговцев. Там желающие могли заключить сделку, ничего не отдавая в казну.

Работали такие схемы и на территории нашего государства. Дань, которую собирали местные старосты с ремесленников, купцов, зажиточных крестьян, порой была непосильным бременем. Чтобы не платить ее, торговать стали за пределами родных поселений, на нейтральной территории. Формально никто из старост не мог обложить данью такую сделку.

Для США офшорная история началась в 18 веке. Пытаясь уйти от высоких налогов, установленных Англией, торговцы вели деятельность через Латинскую Америку.

Сам термин офшор стал использоваться с 50-х годов 20 века. Он появился в США благодаря публикации в прессе о компании, которая перевезла офис в другую страну, чтобы избежать пристального внимания со стороны американских властей.

В Россию это понятие пришло в 1991-м, когда в Москве появился офис компании из Швейцарии Riggs Walmet Group. Она стала первой фирмой, предлагающей зарегистрировать бизнес в безналоговой зоне. Тогда это стоило 5000 $ – 8750 тыс. руб. По тем временам – огромные деньги.

Схемы использования офшоров

Сейчас их насчитываются десятки. Вкратце расскажем о нескольких самых интересных.

Схема #1: Экспорт

В этой схеме офшорная компания является посредником между производителем из России и иностранным покупателем товара. Чтобы оценить выгоду, рассмотрим вариант, при котором продавец-посредник не является офшорной компанией и платит налоги в РФ.

Производитель установил цену на товар 500 у.е. Продавец сделал наценку до 600 у.е. Иностранный покупатель заплатил ему 600 у.е., в итоге продавец получил прибыль: 100 у.е. минус 20% налога = 80 у.е.

Теперь тот же вариант, только продавец – офшорная компания. Прибыль составит не 80 у.е., а 100 у.е., поскольку налоги платить не придется.

Схема #2: Привлечение агентов

Преимущество этой схемы в том, что со стороны она выглядит, как обычная международная сделка, не имеющая отношения к офшорным. Этот вариант подходит тем, кто не хочет “светить” название своей офшорной фирмы.

Допустим, у вас есть офшорная компания и вы хотите заключить сделку с российским предприятием – закупить у него лес и продать его иностранному покупателю. Российская компания в принципе согласна на сделку, но не хочет рисковать и попасться на сотрудничестве с офшорной фирмой. Да и вы особо не желаете светиться в договорах и других документах. Тогда вы подписываете договор с фирмой из Великобритании – она выступает в качестве агента за небольшой вознаграждение, обычно это 5-6%.

По документам контрагентом российского предприятия выступает некая британская фирма (она же и отчитывается перед британскими налоговиками), а на самом деле сделку проводите вы. Преимущества для офшорной компании – нулевой налог, не нужна отчетность. Выгода для британской компании – получение вознаграждения. Налогов с прибыли она также не платит, по законам Великобритании она должна заплатить налог только с агентского вознаграждения.

Схема #3: Карта, привязанная к офшорному счету

Выводить деньги со счетов можно с помощью привязанной карты. Она также может быть анонимной, как и счет. Даже если карточка не анонимная, данные держателя не передают никому.

Смысл схемы в том, что вы переводите полученные от контрагентов деньги со своего счета на карту и используете ее для личных целей в любом городе мира (как правило, карты международные).

Комиссии по картам офшорных банков – фиксированные, а не проценты от суммы операции. Это делает выгодными переводы крупных сумм денег.

Схема #4: Строительство

Офшорная компания заключает договор подряда на возведение спорткомплекса. Цена вопроса – 100 тыс. долларов. По бумагам ошфорная компания выступает генподрядчиком. В качестве субподрядчика она нанимает российскую фирму, которая по факту выполняет все работы. По договору субподряда иностранная компания должна выплатить российской 50 тыс. долларов.

Заказчик переводит генподрядчику 100 тыс. долларов. Налогов с этой суммы офшорная компания не платит. Она, в свою очередь, переводит 50 тыс. долларов субподрядчику – на работы, оборудование, материалы и т.д.

В этой схеме и офшор, и российская компания зачастую принадлежат одному и тому же лицу. Вместо того, чтобы договор подряда заключала российская компания напрямую с заказчиком, вводится промежуточное звено – офшорная фирма, которая собирает прибыль и не платит с нее налоги.

Если бы генподрядчиком сразу выступила российская компания, она получила бы 100 тыс. долларов минус 20% налога = 80 тыс. долларов. А в схеме с использованием офшора общая прибыль составила: 50 тыс. долларов (осевших на счету офшора и не облагаемых налогом) плюс 40 тыс. долларов (50 тыс. долларов, полученных субподрядчиком, за минусом 20% налога) – 90 тыс. долларов.

Схема #5: Услуги

Вы выводите деньги под видом оплаты за любую услугу. Перечислить деньги на офшорный счет можно по договору об оказании услуг, что избежать косых взглядов налоговиков. На практике очень сложно проверить, была ли она оказана на самом деле.

Допустим, вы – владелец офшорной компании на Кипре, которая занимается IT-разработками, а также организации в России, основной вид деятельности которой – аудит. Чтобы легально вывести деньги из своей российской компании на счет кипрской, вы заключаете договор оказания услуг. Исполнителем по нему выступает кипрская офшорная компания. К примеру, предметом договора может быть техническое обслуживание аудиторской программы для ПК. Стоимость услуги – 1 млн руб.

Вы перечисляете эту сумму на счет компании на Кипре. Со стороны сделка выглядит законной, несмотря на то, что по факту никакие услуги оказаны не были.

Эту схему применяют, если владелец фирмы хочет вывести свои деньги за границу и спрятать их в офшоре. Например, если он задолжал кредитором, и его счета могут в любой момент арестовать.

Схема #6: Выплата кредита

Это одна из самых простых схем. Вы выводите деньги в офшор под видом выплаты займа. Для этого вы привлекаете партнеров по бизнесу, возможно, кого-то из родственников, которые ежемесячно переводят суммы на ваш офшорный счет. Чтобы избежать претензий налоговой, можно составить расписку якобы о получении займа.

Таким образом вы можете постепенно выводить свои деньги за рубеж. Например, если в ваших планах вывести за границу за год сумму в 12 млн руб., составьте договор займа, по которому вы являетесь кредитором, а российская компания (ваша или принадлежащая другу или родственнику) – заемщиком. Сумма займа может составить 11 млн, еще 1 – проценты. Определите график платежей, по которому будут происходить выплаты – к примеру, по 1 млн. руб в месяц.

Эта схема применяется, если владелец денег опасается за их безопасность в России. Причиной могут быть нападки рейдеров, требования кредиторов и т.д.

Категории офшорных зон

Офшор-зоны делятся на группы по нескольким критериям. Одна из классификаций - по территориальному признаку:

  • офшоры в Европе - Андорра, Люксембург, Мальта;
  • острова - Карибский бассейн, острова Тихого и Индийского океанов;
  • административные регионы - Калмыкия, Панама.

Есть еще одно разделение:

  • страны и острова - свободные экономические зоны. К ним относятся Сейшелы, Багамы и др. Эту категорию отличает недостаточно развитая экономика и политическая стабильность. Власти не заставляют иностранных бизнесменов отчитываться о прибыли, а налог заменяет ежегодный сбор, который не зависит от оборота и выручки;
  • государства с двоичной формой предпринимательства. Это Люксембург, Швейцария, Кипр. В них могут работать офшорные и так называемые оншорные фирмы - которые работают по обычной налоговой ставке. От налогов вас освободят полностью или частично, однако отчитываться о прибыли придется. Эту категорию отличает значительный контроль со стороны местных властей.

Если вам нужен высокий уровень конфиденциальности - добро пожаловать в Белиз. Это страна в Карибском море, в двух часах лета от Майами. Офшорная компания может заниматься в этом государстве любой деятельностью, кроме купли-продажи недвижимости и сделками с резидентами.

Сейшелы - классическая офшорная зона. Это острова в Индийском океане. По негласной статистике, офшоры там покупают до тысячи бизнесменов в месяц. Для регистрации компании вам нужен только паспорт. Владеть недвижимостью вам не разрешат, в остальном - полная свобода. Дополнительный плюс в том, что все имущество любой компании, оформленной на Сейшелах, защищено от посягательств иностранных государств. То есть за долги, накопленные в России, арестовать его не смогут.

Британские Виргинские острова находятся в Карибском море, неподалеку от Пуэрто Рико. Исторически это одна из первых офшор-зон. Сейчас там зарегистрированы порядка 40% всех офшорных компаний мира. Для оформления нужен только один акционер и один директор (это может быть один и тот же человек), отчитываться перед государством никто не обязывает. Есть интересное условие. В названии офшорных компаний не должно быть ничего, что отсылает к британской короне, правительству и министерствам.

Несмотря на то, что Сингапур в полном смысле слова не является офшорной зоной, многие бизнесмены выбирают именно это азиатское государство для открытия бизнеса. И вот почему. Зарегистрировать фирму там можно за пару дней. Сингапур - один из мировых финансовых центров, через него проходят огромные потоки капитала, а значит, можно рассчитывать на удачную в финансовом плане сделку. В 2014 году Сингапур назвали страной №1 по простоте ведения бизнеса (Doing Business Report by the World Bank). Вы можете претендовать на льготную налоговую ставку.

Гонконг, остров в Юго-Восточной Азии, - отличное место для тех, кому не по душе налоги. Здесь иностранные бизнесмены от них освобождены. Но для работы вы должны иметь представителя, живущего в Гонконге. Он будет заниматься ведением отчетности и хранить данные о руководстве вашей компании.

Если вы хотите зарегистрировать бизнес в Европе, обратите внимание на Кипр. На этом острове самые низкие налоговые ставки во всей Европе – 12,5%. Купив офшор на Кипре, вы станете владельцем полноценной европейской компании, что предаст вашему бизнесу статусность. Однако есть некоторые ограничения. Минимальный уставной капитал - 1700 евро. Если вы собираетесь заниматься страхованием, финансовыми операциями, оказывать банковские услуги, придется получать разрешение.

Сравнительная таблица характеристик офшорных зон

Сравним условия, которые предлагают классические офшорные зоны.

Панама Белиз Сейшелы Британские острова
Налоги Налогов нет, только ежегодный фиксированный сбор Компания может 20 лет не платить налоги
Особенности регистрации Нужны 3 лица: глава компании, казначей и секретарь Необходим минимум один директор и акционер (это может быть один человек)
Срок регистрации компании 2-4 недели 1-3 недели 2-3 недели 2-4 недели
Требования к уставному капиталу 10000$ 5 000$ 50000$
Отчетность Нужны отчеты по итогу собрания акционеров Нет требований к отчетности Нет требований к отчетности, но нужно хранить протоколы собраний акционеров Нет требований к отчетности
Конфиденциальность Сведения находятся в свободном доступе, но можно выбрать услугу номинального управления Все данные хранятся у регистрационного агента, который гарантирует анонимность Сведения находятся в свободном доступе
Ограничения В названии нельзя использовать слова, которые указывают на определенный вид бизнеса Нельзя привлекать к работу компании резидентов страны Нельзя привлекать к работу компании резидентов страны, запрещено владеть недвижимостью -

Где условия лучше?

У каждой офшорной зоны свои условия. Нельзя категорично сказать, где они лучше или хуже. Это зависит от ваших целей. Если вы хотите вообще уйти от налогов, выбирайте классические оффшорные юрисдикции, если обороты не такие большие, и главное для вас - защитить свои активы, делайте выбор в пользу мидшоров - стран с частично офшорным законодательством. К ним можно отнести Кипр.

В 2017 году самой популярной офшорной зоной у россиян стал Кипр. Туда направили 30% российских прямых инвестиций. Только в прошлом году вложения составили более 15 миллиардов долларов. Такую сумму назвали в РАНХиГС.

Как выбрать офшорную зону?

Островные офшор-зоны более популярны. Это связано с устоявшимся мнением о том, что острова не затрагивают экономические и политические кризисы, так как они удалены от материка.

Но если в ваших планах - не просто хранение средств на офшорных счетах, а их последующий вывод и реализация, острова вам не подойдут. Вся торговля ведется на материке, и нет никакого смысла регистрировать компанию на другом конце света и выводить туда деньги, чтобы потом вести дела на континенте.

Если вам важна скорость расчетов, учитывайте часовой пояс, в котором расположена офшорная зона. Отличным вариантом станут Британские Виргинские острова. Разница с Москвой – минус 7 часов. Деньги, которые вы отправите из Москвы в 10 утра, придут на счет банка на Виргинских островах примерно в 7 часов утра того же дня. В 9 часов, когда откроются банки, вы уже сможете использовать средства.

Однако если вы хотите вести деятельность в России, Виргинские острова не подойдут. В этом случае выбирайте офшорную зону в стране, с которой у РФ есть соглашение, касающееся двойного налогообложения. Такие соглашения подписаны, в частности, с Кипром и Сингапуром. В этом случае платить налоги в России не придется. То есть если ваша компания зарегистрирована на Кипре и вы занимаетесь бизнесом (а значит, получаете прибыль) в России, платить налог придется только один раз – в бюджет Кипра.

Плюсы и минусы офшоров

Защита от рейдерских атак, назойливых проверяющих из госорганов, уход от отчетности и выплаты налогов - именно за этим многие бизнесмены уходят в офшоры. Они уверены, что, переводя деньги на счета за рубеж, приобретают 100% гарантию их сохранности. Нечистые на руку политики стремятся за рубеж, чтобы скрыть свои доходы от посторонних глаз. Но все ли так безоблачно? Рассмотрим плюсы и минусы офшоров.

К преимуществам относят:

  • простую регистрацию фирмы - собираете минимальный пакет документов, снимаете простенький офис, и вы - владелец офшорной компании;
  • уход от налогов;
  • минимальная отчетность или ее отсутствие;
  • выход на международный рынок;
  • возможность руководить бизнесом удаленно;
  • защита активов от рейдеров и конкурентов (если директором по бумагам будет являться резидент зарубежной страны, недоброжелатели просто не найдут вашу компанию);
  • анонимность.

Среди недостатков выделяют:

  • риск лишиться преференций на родине из-за сотрудничества с офшорным бизнесом;
  • повышенное внимание надзорных органов при неграмотной работе;
  • ухудшение репутации - многие крупные компании отказываются работать с фирмами, ведущие подпольную деятельность.

Сначала разберемся, как эта сфера регулируется в мире. Действует несколько крупных программ, созданных для выявления криминальных компаний и их денежных махинаций. К примеру, Интерпол держит связь с мировыми банками и отслеживает особо крупные транзакции. Эта же организация занимается расследованием экономических преступлений в глобальном масштабе.

Кроме того, деятельность офшор-зон регулирует Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). Она борется с отмыванием криминальных доходов и финансированием терроризма через офшоры. В нее входят представители более 30 стран.

Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) создана для координации экономической политики разных стран. Она контролирует системы налогообложения офшорных зон и мониторит законы в этой сфере.

Непосредственно банковскую сферу регулирует Международная ассоциация профессиональных офицеров безопасности банков. Организация стран ЕС по борьбе с коммерческой преступностью объединяет 49 стран, которые обмениваются между собой информацией об экономических преступлениях. Также существует Оффшорная группа из банковского контроля. Она организует сотрудничество между странами, чтобы бороться с отмыванием денег в офшор-зонах.

Что касается России, то насчет офшоров существуют противоречивые мнения. Ряд политиков считает, что за границей хранят исключительно криминальные средства и такое явление, как офшоры, нужно искоренить. Другие предлагают бороться только с мошенниками, а добросовестных бизнесменов оставить в покое. Согласия в этом вопросе пока нет.

В 2014 Россия ратифицировала Конвенцию по взаимной административной помощи по вопросам налогов. Страны-участницы, которых на данный момент больше 70, делятся информацией и даже проводят совместные налоговые проверки.

В этом же году в нашей стране приняли Закон о контролируемых иностранных компаниях. В народе его назвали антиофшорным. Суть в том, что лиц, владеющих зарубежными компаниями или долями в них, обязали сообщать об этом в налоговую службу.

После принятия этого закона создание офшоров для россиян, желающих оставаться в рамках закона, стало практически бессмысленным, ведь им все равно приходится декларировать все операции за рубежом.

Часто задаваемые вопросы

Несмотря на то, что об офшорах много говорят, эта сфера остается довольно туманной для рядовых бизнесменов. Ответим на часто возникающие вопросы.

Открыть офшор самому или купить готовый?

Выбирая между созданием и покупкой, учитывайте свои планы. Если вы действительно собираетесь вести масштабную деятельность и предвкушаете миллионные обороты, создавайте компанию самому. Регистрируя бизнес с нуля, вы можете сами выбрать направление деятельности, придумать название.

Если же вам нужна фирма для перевода средств или вы ограничены во времени, рассмотрите вариант покупки уже готовой компании. Купить офшор можно за день. Плюс в том, что вы можете стать владельцем фирмы, уже зарекомендовавшей себя на рынке.

Обязательно ли быть миллионером?

Распространено мнение, что офшоры имеют только люди с заоблачным состоянием. Это не так. Действительно, есть государства, где нечего делать человеку с капиталом меньше миллиона долларов, но их не так много.

Некоторые офшорные банки, к примеру, на Кипре, позволяют вложить 100.000 долларов и даже 1500 в качестве минимального депозита. Это делает их доступными для малого и среднего бизнеса, людей, желающих “спрятать” от государства свое наследство, и т.д.

Как открыть офшор?

Приведем примерную пошаговую инструкцию:

1 Выберите юрисдикцию. Обращайте внимание на минимальную планку уставного капитала, систему налогообложения и другие условия.

2 Придумайте название. Оно не должно совпадать с уже существующей компанией в офшорной зоне (проверить это можно по реестру юрлиц на сайте egrul.ru). Также существуют ограничения на наименования, которые могут ввести в заблуждение, - “банк”, “траст”.

3 Соберите пакет документов.

4 Уплатите пошлину за регистрацию, при необходимости - сборы и взносы.

5 Зарегистрируйте свою компанию в реестре и получите статус юрлица.

6 Откройте счет.

Чтобы открыть офшор, понадобятся:

1 Устав компании. Он содержит вид деятельности юрлица и правила его работы. Подписать устав должны все учредители. Подписи нужно заверить у нотариуса.

2 Договор об открытии фирмы. В нем распределяются доли между учредителями, указывается форма управления, правила учета финансов, особенности корпоративных отношений внутри компании.

3 Приказ о назначении руководителя. Это может быть номинальный или реальный директор. В приказе указывается ФИО и официальная должность.

Может потребоваться лицензия. Но она нужна не всем компаниям. Например, в Белизе без нее нельзя заниматься страховой и банковской деятельностью.

Подготовленные документы нужно либо передать агенту, который занимается регистрацией компании, либо направить напрямую в госреестр офшорной зоны. В каждой стране этот госорган называется по-разному. К примеру, в Панаме это Регистр предприятий Панамы. Документы там рассматривают в течение двух дней.

После завершения регистрации вам выдадут пакет документов:

  • сертификат об инкорпорации;
  • устав и учредительный договор с апостилем (апостиль необходимо проставить, если вы собираетесь использовать эти документы за пределами офшорной зоны);
  • выписка из реестра юрлиц;
  • резолюции на выпуск акций и генеральной доверенности.

Что касается пошлин и взносов, их размер зависит от офшорной зоны. Регистрируя компанию в Белизе, нужно только оплатить уставной капитал (причем подтверждение оплаты не требуется), никаких сборов не предусмотрено. А в Панаме помимо оплаты уставного капитала нужно будет ежегодно вносить пошлину – 300 USD. На Кипре предусмотрен гербовый сбор – 80 евро. Эту сумму нужно будет платить за каждую сделку с имуществом.

Сколько это стоит?

Цена зависит от компании, оказывающей посреднические услуги, и конкретной юрисдикции. Чтобы открыть офшорную компанию на Британских Виргинских островах, придется выложить 750 евро и больше. Для Греции, Испании, Нидерландов, Дании, Австрии и Лихтенштейна расценки больше - 14000 евро. Офшор в Белизе и на Кипре обойдется в 2500 евро, в Панаме - в 3500 евро.

Что такое деофшоризация, и для чего она нужна?

Говоря простым языком, деофшоризация - это возврат под контроль РФ капиталов и вложений из-за рубежа. Это нужно для пополнения российской казны и поддержки экономики. Для этого на высшем уровне пишут законы о налогообложении дохода зарубежных фирм, работающих в России.

Масштабная кампания по деофшоризации была запущена в РФ в 2014 году. Ее целью было уменьшение числа офшорных организаций, снижение потоков денег, утекающих за границу, и предотвращение ухода российских компаний от налогов. Российских бизнесменов обязали задекларировать иностранный бизнес и платить с прибыли налоги. Однако процесс пошел только с 2016 года. Доля россиян, чье состояние превышает 1 млрд. $, которые уведомили налоговую о своих зарубежных счетах, с мая 2016 года выросло с 10 до 40%.

Чтобы “уговорить” бизнес остаться в России, власти вводят налоговые льготы, те же особые экономические зоны, каникулы для малого бизнеса, которому обещают отсутствие проверок в течение трех лет, и т.д.

Пользу или вред наносят России офшоры?

Основа любой экономики - налоги. Их платят все - граждане, частные предприниматели, компании. Благодаря этому пополняется бюджет государства, реализуются социальные программы для молодых и многодетных семей, выплачиваются зарплаты бюджетникам, пенсии и т.д.

Когда создается офшорная компания, государство лишается 20% налогов, которые она могла бы платить в казну РФ. Конечно, пользы для нашей страны от офшоров никакой, а вред - только в недополучении дохода.

В понимании многих офшоры связаны с чем-то криминальным. Но это далеко не всегда так. Наличие у вас компании, зарегистрированной в Панаме или на Сейшелах еще не делает вас преступником. Однако из-за большого количества налоговых послаблений и высоко уровня анонимности офшорные счета и фирмы часто используют для отмывания денег, полученных незаконным путем. Если ваши доходы легальны - бояться нечего.

Почему же государства так яро борются с офшорной системой, если ничего плохо в ней, по сути, нет? Борьба идет не с офшорами как таковыми, а со связанными с ними злоупотреблениями. Вы действительно можете попасть под горячую руку и оказаться под санкциями - это ограничения сделок, постоянные проверки, проблемы с контрагентами на родине. К примеру, вас не допустят ни к одной госзакупке в России, если бизнес зарегистрирован в офшорной зоне.

Использование офшорного банка можно сравнить с покупкой товара в зарубежном интернет-магазине: никто вам этого не запретит, пока вы не начнете скупать огромные партии для сбыта без налогов.

Где и как купить “готовый офшор”?

Это делается через посредников. Сначала вы выбираете юрисдикцию, затем выходите на связь с представителем компании, которая оказывает помощь в регистрации. Таких предложений множество в интернете, но доверять стоит только проверенным игрокам рынка. Лучше покупать офшор, что называется, по знакомству или отзывам партнеров.

От вас потребуется выплата вознаграждения посреднику, пакет документов и визит на встречу с представителем офшорной зоны. Перед покупкой убедитесь, что вам не предлагают офшор из запрещенного списка Минфина.

Обращаясь к услугам фирмы-посредника, будьте внимательны и смотрите, какие именно услуги она вам предлагает. Если это только консультация без продажи готового офшора – не тратьте время. Для понимания, какие компании лучше обходить стороной, приведем пример из жизни.

Бизнесмен обратился в аудиторскую фирму, которая предложила помощь в выборе офшорной зоны. Такая консультация (в которую не входила покупка офшора) обошлась в 15.000 долларов. Клиенту выдали заключение экспертов на 15 страницах. Следующие три недели они пытались разобраться в схемах. В итоге выяснилось, что предложения никак не учитывают особенности законодательства РФ и стран-офшоров, нет адаптации к конкретным видам компаний, сделкам. Прошло еще полгода, а разработка окончательной схемы все еще не закончена.

Необходимо ли для оформления офшорной компании посещать свободную экономическую зону?

Лично присутствовать при регистрации офшорной компании не нужно. Достаточно направить в страну своего представителя, который имеет право подписывать юридически важные бумаги. В его задачи будут входить аренда офиса, открытие счета, переговоры с представителями офшорной зоны. Кстати, на переговоры лучше прийти со своим юристом, который разбирается в международном праве. С собой у представителя должны быть все необходимые документы. Это сведения о директорах и акционерах компании, бумаги о назначении директоров, декларации, доверенности.

Есть и другой вариант. Вы можете встретиться с представителем офшорного банка интересующей вас страны, никуда не выезжая, - прямо в России. И в том, и в другом случае вам предстоит интервью, на котором нужно будет рассказать о себе, своем бизнесе, его специфике, предполагаемых оборотах. Банк обязательно поинтересуется, кто числится в списке ваших партнеров, куда вы отгружаете товар, какие сделки провели за последнее время.

Что такое Offshore money?

В интернете можно встретить объявления о заработке через компанию ООО “Оффшор Мани”. Это всего лишь мошенники, которые предлагают “содержание” взамен на небольшую комиссию. Вы должны внести пару тысяч рублей, а взамен якобы получите на счет порядка 17 тысяч. Ничего общего с офшорами эта фирма не имеет.

Что дает ликвидация ООО через офшор?

Ликвидация ООО по всем правилам - довольно долгая и сложная процедура. Если у компании есть долги, придется выплатить все и отчитаться перед налоговой. Поэтому многие используют вариант закрытия через офшор. По сути, это переоформление ООО на иностранца.

Вы проводите собрание учредителей и выбираете один из двух вариантов: продаете гражданину зарубежного государства часть своего капитала или предоставляете ему долю. Оба способа абсолютно законны.

После этого прежние учредители выходят из состава ООО, назначается новый директор. На все уходит чуть больше месяца. Если следовать этой схеме, вопросов у налоговой не возникнет.

Минус в том, что после такой “ликвидации” ООО останется в реестре юридических лиц. Поэтому есть риск, что учредители могут быть привлечены к ответственности.

“Офшор” или “оффшор” - как правильно?

Правильно писать это слово с одной ф, несмотря на то, что в американском оригинале их две - offshore. Офшор с одной Ф появился еще в 90-х годах в словаре Российской Академии наук. Современные словари дают такое же написание.

Однако в интернете вы можете встретить и такой вариант - “оффшор”. Оно больше нравится россиянам. Об этом можно судить по поисковой выдаче - поисковики выдают в 5 раз больше запросов именно на слово “оффшор”.

Также встречаются следующие неправильные варианты написания этого термина: авшор, абшор, апшор – так писать неправильно, нужно писать офшор.

Заключение

Офшоры давно стали частью мировой экономической системы, и от этого никуда не уйти. При грамотном использовании они станут действенным инструментом для минимизации расходов и защиты бизнеса. Действуя незаконно, можно попасть под серьезные санкции контролирующих органов.

Плюсы в том, что вам предоставляют комфортные условия для предпринимательской деятельности, информация о вашей компании и ее - под надежной защитой, из-за рубежа вас просто не достанут конкуренты, вам не страшны рейдерские захваты.

Однако, имея офшорную компанию, вы можете столкнуться с низким уровнем доверия со стороны контрагентов, вам могут объявить бойкот государственные компании, банки.

Очевидно, что демонизировать офшоры не стоит. Мировые страны борются не столько с ними, сколько с недобросовестными бизнесменами и политиками, скрывающими свои нелегальные заработки. Сейчас создаются все условия для решения проблемы криминализации офшоров. Возможно, в будущем этот термин лишится своего негативного смысла.

Видео на десерт: Опасное катание по бразильским трущобам

Что такое оффшор? Людям, хотя бы однажды встречавшимся с нашим отечественным налогообложением, неизбежно приходит в голову мысль о его запутанности. Разбираясь в правилах ведения бизнеса и наталкиваясь на разные подходы к взиманию налогов, предприниматели мучительно ищут способ облегчить себе жизнь. Так, чтобы и доход получить, и налоговые законы соблюсти. Оффшор – один из вариантов упрощения коммерческой деятельности.

История оффшора

На память сразу приходит набивший оскомину уход от налогообложения, а именно так воспринимается оффшорный бизнес. Что же, у этого явления очень глубокие корни. Еще в античном мире торговцы изыскивали способ организовывать продажи вне пограничных стен тех городов-государств, где слишком увеличивали торговые пошлины. Сам термин оффшор переводится, как «вне границы».

Средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю. Новая история тоже знает примеры массового «увода» бизнеса за границу. Так, предприниматели, жившие в Северной Америке в XVIII веке, предпочитали заключать сделки купли-продажи в латиноамериканских государствах, чтобы не попасть под фискальную власть английской короны.

Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.

Российские компании получили открытый доступ к сказочным безналоговым или низконалоговым территориям в 1991 году. В это время в стране появилась первая ласточка оффшорного бизнеса в лице швейцарской фирмы. Европейский подход к переносу коммерции в оффшор испытал невиданную популярность в России, получившей легальную возможность снизить налоги.

Оффшорные зоны

Рациональное стремление каждого собственника получить прибыль является основой популярности оффшорных зон. В качестве таковых выступают обычно территории развивающихся государств или отдельных районов, в которые решено привлечь иностранный капитал. Оффшорные зоны обеспечивают надежное, пусть и не такое большое, поступление налогов или пошлин в свой бюджет, а также некоторую постоянную занятость для местного населения.

Оффшорные зоны создают для предпринимателей островки прозрачных требований к налоговой отчетности. Как правило, ее нет совсем, или она предоставляется в крайне урезанном виде. Действительно, если основной вид сборов здесь – фиксированная пошлина, то и отчетность оказывается ненужной. Размер пошлины или сбора не зависит от реальных достижений компании, что дает возможность организовать в оффшоре центр прибыли для холдинговых структур.

Среди широкоизвестных оффшорных зон часто упоминаются страны третьего мира, например, Доминиканская Республика или Белиз. Основные безналоговые юрисдикции находятся в странах Карибского бассейна. К низконалоговым регионам относят Гибралтар, Уругвай, Гонконг и многие другие. Даже в крупных государствах с мощной экономикой можно найти оффшорные зоны. В России такой территорией с льготным налогообложением является Калининградская область.

Конечно, наличие налоговых оазисов не радует сильных мира сего. Под давлением со стороны других государств исчезают фискальные послабления в Европе. Потеряло былую привлекательность княжество Лихтенштейн. В 2015 году заканчивается отсрочка льгот по НДС для Люксембурга. Но фирмы, привыкшие извлекать прибыль из оффшорных зон, не торопятся переходить на «честную» конкуренцию и регистрируются в оставшихся оффшорах.

Оффшорные компании

Для того, чтобы организовать доходный бизнес с учетом безналоговых юрисдикций, надо использовать оффшорные компании. Понять, что такое оффшорные компании, и в чем их ценность, можно на примере простой налоговой схемы купли-продажи. Организуя импортные поставки, можно осуществить оплату товара через подконтрольную оффшорную компанию. Тогда, не взирая на реальную стоимость импорта, можно указать любую входную цену. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль и одновременно вывести средства в безопасную и стабильную зону.

В этой схеме есть свои подводные камни, связанные с таможенным законодательством. Помимо перечня обоснованных цен во многих странах действуют ограничения на прием к расходам в целях налогообложения товаров и услуг, полученных от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Но всегда можно найти оптимальную входящую цену, которая впишется в таможенный коридор и будет достаточно большой, чтобы дать реальную экономию на налогах.

Оффшорная компания позволяет создавать расходы для предприятий тех стран, в которых велик налог на прибыль и доход. При этом не обязательно использовать оффшорные структуры в чистой коммерции. Распространены строительные, инвестиционные, консультационные схемы, в которых оффшорным компаниям отводится значительное место.

«Черные списки» оффшоров

Оффшорные зоны не скрываются, это популярные центры международной коммерции. Все оффшоры условно делят на совершенно закрытые для внешнего контроля, частично открытые и оффшоры с незначительными налоговыми и валютными льготами. Отсутствие единого списка оффшорных зон свидетельствует о разном отношении членов мирового сообщества к этому явлению.

Подобные перечни в разных странах создаются для своих нужд. Например, российские «черные списки» преследуют своей целью ужесточить финансовый контроль движения валюты, заставляя банки, сотрудничающие с оффшорными компаниями, создавать значительные резервы под перемещаемые им средства. Другой подобный список выводит оффшоры из-под действия пункта о нулевом налогообложении дивидендов, полученных российской организацией от иностранной компании.

Украинские законодатели составили перечни оффшоров с целью указать своим резидентам, затраты каких компаний не могут быть приняты полностью при расчете налога на прибыль. Согласно украинскому законодательству, если затраты подтверждены документами компании, которая зарегистрирована в оффшоре, то на расходы можно отнести не более 85% предъявленной суммы.

Правила регистрации оффшорных компаний

В отличие от российских законов в оффшоре можно зарегистрировать компанию за очень короткое время. Отработанная технология позволяет в считанные моменты организовать оффшорное предприятие с громким названием и неограниченными возможностями. Немалую роль здесь играет юридическое разграничение таких понятий, как учредитель и владелец собственного дела. Если владелец собственности в России не может остаться в тени при регистрации своего бизнеса, то в оффшорах его право на конфиденциальность свято соблюдается.

Специальные секретарские бюро выступают учредителями компаний, не имея никакого отношения к истинным собственникам фирм.

Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд условий:

  • организовать секретарское бюро;
  • оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
  • арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации;
  • или вместо всего перечисленного обратиться в фирму, специализирующуюся на продаже оффшорных компаний.

Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты.

Среди ограничений для оффшорных компаний часто присутствует запрет на ведение деятельности в стране регистрации. Таким образом, оффшорные территории освобождаются от риска быть «захваченными» международными компаниями.

Надо заметить, что регистрация оффшорных компаний ведется хорошо обеспеченными бизнесменами крупной и средней руки. В этом случае затраты на содержание такой структуры себя оправдывают и приносят реальную экономию в налогах.

Выгоды оффшорного бизнеса

Налоговые консультанты конца девяностых годов прошлого века часто предлагали оффшорные компании в целях налоговой оптимизации. При этом создавались интересные схемы взаимодействия между партнерами, которые позволяли использовать оффшоры буквально в любом виде деятельности. Сегодня массовый ажиотаж по поводу оффшоров несколько поутих, что связано с общемировыми тенденциями ужесточения валютного контроля и прозрачности движения капитала.

Однако оффшорный бизнес не теряет своей привлекательности. Сегодня это самый простой способ вывести деньги за рубеж. Банковский счет оффшорной компании позволяет «привязать» к нему карты корпоративных клиентов, владельцами которых выступают реальные хозяева бизнеса и члены их семей. Такое финансовое обеспечение очень популярно в международных путешествиях.

Оффшорные компании – это пониженное налогообложение доходов физических лиц, сниженные ставки налога на прибыль или полное отсутствие такого налога, отсутствие импортных пошлин на ввоз оборудования для представительства, полная закрытость информации о владельцах бизнеса.

К оффшорному бизнесу относится и закон об устранении двойного налогообложения. Если деятельность компании в равной степени можно привязать к юрисдикции того государства, чей налоговый режим более мягок, то почему бы этого не сделать? На практике юристы тщательно изучают законодательство стран, с которыми подписано соглашение, устраняющее двойное налогообложение, и подбирают наиболее благоприятные схемы проведения операций.

Таким образом, ведение деятельности в оффшоре совпадает со временем появления первых торговых ограничений и пошлин. Отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах – вот почва для существования оффшоров и основа их процветания еще долгие годы.

Полезное видео о том, что нужно знать тому, кто планирует открыть оффшорную компанию